Regulación Ley FATCA (EEUU)
Saks Global Agente de Valores S.A. se encuentra registrada en el portal US IRS como “Qualified Intermediary” “Foreign Financial Institution” reportando directamente a la IRS (Hacienda Fiscal Americana) con el título de “Global Intermediary Identification Number (GINN): “S09Y30.99999.SL.858”. De esta manera Saks Global cumple con los “requisitos de la Ley FATCA – Foreign Account Tax Compliance Act””, requeridos en los términos de la regulación de este requerimiento.
Cumplimiento Fiscal Internacional:
Apoyamos todos los esfuerzos para armonizar el cumplimiento y la transparencia fiscal internacional, mientras se mantienen altos estándares en la seguridad y confidencialidad del cliente. Tenga en cuenta que es su responsabilidad determinar si puede o no, ser responsable de cualquier impuesto/tasa en el país en el que reside durante la vigencia de cualquier cuenta abierta con nosotros o en su cierre. Si no está seguro en cómo o si no está seguro en si se verá afectado, debe buscar un apropiado asesoramiento profesional independiente. Tenga presente de que Saks Global Agente de Valores S.A. no puede proporcionarle consejo alguno.
Acuerdo en la aplicación del Cumplimento Tributario de Cuentas Extranjeras por Participant Foreign Financial Institutions.
El Gobierno Uruguayo, no ingresó hasta el momento en un Acuerdo Intergubernamental (IGA) con los Estados Unidos (US) para poner en práctica el FATCA (Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras). FATCA es una ley introducida por el Departamento del Servicio de Tesorería y de Impuestos Internos (IRS) de Estados Unidos. Requiere que las instituciones financieras de fuera de los EEUU, reporten información sobre cuentas financieras en poder de Personas Especificadas en Instituciones Financieras fuera de los EEUU. Si bien una gran mayoría de países reportan bajo los diferentes Modelos US IGA, donde participa también la autoridad local tributaria, no es el caso de Uruguay.
La falta de ese acuerdo entre US e Uruguay hizo que las entidades financieras, entraran en un cuerdo directo con la IRS a través de un acuerdo de “Participant Foreing Financial Institution”, que es el caso y modelo de reporte que aplica Saks Global, todas las Instituciones Financieras en Portugal, incluidos nosotros, estamos obligados a identificar a todos titulares de cuentas que se especifican Personas Estadounidenses a efectos fiscales y para el intercambio seguro de información con las autoridades fiscales portuguesas con respecto a estos titulares de cuentas de EE.UU. y las cuentas en poder de ellos.
Esta Ley y acuerdo busca que todas las Instituciones Financieras que entran en un acuerdo, incluida Saks Global, estemos obligados a identificar a todos titulares de cuentas que se especifiquen como Personas Estadounidenses a efectos fiscales para el intercambio seguro de información respecto a sus cuentas.
Aclaraciones o dudas sobre FATCA:
1. ¿Qué es el FATCA?
FATCA significa la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras. Coloquialmente se refiere a algunas provisiones incluidas en el HIRE (Incentivos de Contratación para Restaurar el Empleo). Ley promulgada el 18 de Marzo de 2010. Se añade un nuevo capítulo al Código de Rentas Internas (Capítulo 4), destinado a abordar el abuso del impuesto percibido por personas de Estados Unidos a través del uso de cuentas en el extranjero. Las nuevas reglas requieren que las instituciones financieras extranjeras (FFI´S) proporcionen al Servicio de Rentas Internas (“IRS”) la información sobre personas estadounidenses que inviertan en cuentas fuera de los EUU. Las Regulaciones Finales FATCA fueron publicados por los EE.UU. IRS el 17 de enero de 2013.
2. ¿Quién se ve afectado por el FATCA?
Cualquier entidad que hace un pago de ingresos de fuentes estadounidenses, debe considerar si está sujeto o no al FATCA. FATCA puede aplicarse tanto a compañías financieras y no financieras. Entidades estadounidenses, tanto financieras como no financieras, que hacen los pagos de la mayoría de los tipos de ingresos de fuente estadounidense para personas no estadounidenses también se verán afectadas, ya que ahora pueden ser obligados a retener un impuesto del 30% sobre esos ingresos pagados a un no estadounidense. Esto requerirá que la entidad estadounidense tenga que mantener documentación sobre esas personas no estadounidenses, así como un seguimiento de cómo las personas se clasifican en FATCA.
3. Saks Global es una Institución Financiera Extranjera. ¿Qué significa?
Una FFI es una Institución Financiera extranjera, fuera de Estados Unidos que:
1. Acepta depósitos en el curso ordinario del negocio. (Institución Depositaria)
2. Mantiene, como una parte sustancial de su negocio (más del 20%) activos financieros en beneficio de una u otras personas (Institución de Custodia)
3. cumple con los requisitos de los puntos A,B o C (Entidad de Inversión)
A. Principalmente (más del 50%) se lleva a cabo como un negocio con una o más de las siguientes actividades o las operaciones en nombre o para un cliente.
La negociación de instrumentos del mercado monetario (cheques, letras y certificados de depósito, derivados, etc.); moneda extranjera; instrumentos de tipo de interés de divisas, y el índice; valores mobiliarios; o futuros de materias primas;
Gestión de carteras colectivas o individuales;
Gestión de carteras colectivas o individuales;
B. Tiene un ingreso bruto principalmente (más del 50%), atribuible a la inversión, reinversión o el comercio de activos financieros y la entidad está gestionado por cualquiera de las entidades antes descritas;
C. Funciona o se mantiene a sí misma como un vehículo de inversiones colectivas, fondos de inversión, fondo cotizado, fondo de capital privado, fondos de cobertura, fondos de capital riesgo, fondos de compra apalancada, o cualquier vehículo de inversión similar establecido con una estrategia de inversión, reinversión, o el comercio en activos financieros;
4. Es una empresa de seguros de vida (o una sociedad holding que es miembro de un grupo afiliado ampliado que incluye una compañía de seguros) que emite de efectivo de valor o anualidades de productos (Compañías de Seguros Especificadas)
Generalmente, las entidades no estadounidenses, como los bancos, brokers, dealers, compañías de seguros, fondos de pensiones, fondos de capital privado, y cualquier otro vehículo de inversión, serán considerados FFI´s.
4. ¿Cuándo las FFI´s tendrán que empezar a reportar información?
Las normas de información en relación con las FFI se implementaron gradualmente desde 2015. A la fecha se reportan todas las cuentas de personas americanas y un pool de los rendimientos americanos en poder de no residentes americanos, para estas últimas, no se identifica el titular si es que este ha comprobado su estatus FATCA con el W8BEN correspondiente.
5. ¿Qué es un propietario sustancial de EEUU? /titular real?
Un titular real en Estados Unidos, se refiere a cualquier persona estadounidense que posee, directa o indirectamente, más del 25% de las acciones de una entidad (por voto o valor)
6. ¿Qué son cuentas estadounidenses?
Es cualquier cuenta financiera en poder de, al menos, una persona de Estados Unidos, incluso si los titulares restantes de la cuenta, son personas no estadounidenses.
7. ¿Qué es una persona estadounidense?
El concepto de UNA persona estadounidense incluye; ciudadanos estadounidenses, incluyendo aquellos que tengan doble nacionalidad y los titulares de un pasaporte estadounidense, incluso si residen fuera de los EEUU. Una persona nacida en USA, a menos que renunciara a la nacionalidad estadounidense. Residentes permanentes en USA (Incluidos los titulares de la tarjeta verde), o con cualquier presencia importante (haber estado en USA al menos 183 días durante los últimos 3 años, basados en un método específico de cálculo); entidades constituidas con arreglo a la legislación americana. Por lo tanto, el concepto de persona estadounidense bajo FATCA, es mucho más aplico que la usada en virtud de otros regímenes, como el previsto en la ley estadounidense que prohíbe a las entidades extranjeras vender valores a personas estadounidenses. Bajo este régimen, solo los residentes de Estados Unidos se considerarán personas de EEUU. Además, también las entidades extranjeras que tengan socios estadounidenses, que tengan, directa o indirectamente, más del 25% serán tratadas como cuentas estadounidenses.
8. Si una cuenta conjunta está en manos de una persona estadounidense y otra que no lo es, ¿se considerará 50% estadounidense o 100% estadounidense?
Una cuenta conjunta que tiene un propietario estadounidense es tratada como una cuenta de Estados Unidos y toda la cuenta está sujeta a la presentación de informes como una persona de Estados Unidos, sin importar si los otros titulares de cuentas son personas no estadounidenses
9. Si una cuenta conjunta está en manos de una persona estadounidense y otra que no lo es, ¿se considerará 50% estadounidense o 100% estadounidense? Una cuenta conjunta que tiene un propietario estadounidense es tratada como una cuenta de Estados Unidos y toda la cuenta está sujeta a la presentación de informes como una persona de Estados Unidos, sin importar si los otros titulares de cuentas son personas no estadounidenses.
Las Instituciones Financieras Extranjeras, reportarán los ingresos de todo el mundo y ganancias recibidas por personas estadounidenses específicas.
10. ¿Qué significa esto para Ud?
Si nuestros registros indican que usted es una persona especificada como de Estados Unidos, tendremos que proporcionar información sobre usted y su cuenta a las autoridades fiscales portuguesas. A continuación, pasar esta información al Servicio de Rentas Internas (IRS) en los EE.UU. Y reportaremos esta información a la Administración Tributaria Portuguesa.
Título
Nombre
Dirección
Número de cuenta
Fecha de nacimiento
NIF (número de identificación fiscal)
Saldo de cuenta
11. ¿Como puedo certificar mi estatus FATCA?
Para certificar que usted no es persona americana con propósitos fiscales, deberá firmar un formulario válido W8BEN (Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals) ) si es un cliente persona física.
Caso sea una persona jurídica, deberá firmar el formulario W8BEN-E donde, en caso de ser clasificado como empresa pasiva según el criterio FATCA, deberá identificar cualquier beneficiario final que tenga una participación mayor al 10%.
Las personas americanas, deben firmar el formulario W9. Note que como Saks Global no se encentra registrado para ofrecer servicios financieros dentro de estado unidos y en cumplimento de la ley de valores EEUU -‘Securities Exchange Act Of 1934’, Saks Global no acepta clientes residentes fiscales en los EEUU.
12. ¿cuales son las consecuencias de no criticar el FATCA status u otorgar un TIN (Tax Identidication Number) incorrecto o negligente.
En el caso de que Saks Global no pueda clasificar su cuenta por falta de información y existan indicios de residencia americana, podrá aplicar una a retención (tax withholding backup) de 30% en forma preventiva y reportar al titular como recalcitrante.
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